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全球最低企業稅率15%敲定136國家及地區達協議2023年將生效

來源:星島日報

經濟合作與發展組織(OECD)上周五在巴黎宣布,一百三十六個國家和地區已就國際稅收制度改革達成協議,將從二○二三年起針對全球大型跨國企業設定百分之十五的最低稅率。這項具里程碑意義的協議,令這些企業更難避稅。美國總統拜登說,這項協議讓競爭環境更加公平。但非政府組織則批評協議附加多項豁免,包括匈牙利獲得十年過渡期。綜合報道

這項由OECD促成的協議,將全球最低企業稅率訂於百分之十五,適用於年收入超過七億五千萬歐羅(約六十七億六千萬港元)的企業,目的是阻止跨國企業藉由在低稅率國家註冊的方式來大舉避稅。OECD上周五發表聲明說,一百三十六個經濟體(合計佔全球GDP九成以上)同意實施雙支柱國際稅改方案,以應對經濟數碼化帶來的稅收挑戰。

經合:阻改註冊地避稅

聲明說,該方案的支柱一,將確保規模最大、利潤最豐厚的跨國企業利潤和徵稅權在各國之間更公平地分配。新規則要求跨國公司在其經營活動所在國納稅,而不僅僅是在其總部所在地。支柱二,是將全球最低企業稅率設為百分之十五,從二○二三年起,年收入超過七億五千萬歐羅的公司都將適用這一稅率。OECD的目標是在二○二二年簽署一項多邊公約,以便在二○二三年有效實施新的國際稅收制度。

年收逾7.5億歐羅公司均適用

OECD表示,國際稅收體系重大改革實施後,最低稅率可為全球帶來約一千五百億美元的額外稅收,並讓全球大約一百家規模最大及利潤最高的大型跨國企業,將超過一千二百五十億美元利潤,重新分配到世界各地。這些公司無論在哪兒經營和創造利潤,都將公平納稅。OECD秘書長科爾曼說,此次達成的協議是多邊主義的重大勝利,將確保國際稅收制度適合數碼化和全球化的世界經濟。OECD表示,原有一百四十個經濟體就這項協議進行協商,目前只剩肯尼亞、尼日利亞、斯里蘭卡和巴基斯坦尚未加入。

這項協議談了很多年,匈牙利與愛爾蘭原本堅決反對,後來相繼同意加入。匈牙利表示,政府在獲得一些讓步後同意加入協議,包括十年過渡期。匈牙利現行稅率為百分之九,比愛爾蘭的百分之十二點五還低。愛爾蘭的低稅率過去吸引了蘋果、Google等許多品牌在當地成立公司。愛爾蘭原本擔心OECD未來設定的稅率還會提高,因此在協議拿掉「至少」兩字後才同意加入。

拜登:帶來更公平競爭環境

拜登上周五稱讚這一協議具有史無前例的重大意義,將為美國工人、納稅人以及世界其他地區帶來更為公平的競爭環境。財長耶倫上周五也發表聲明說:「今天的協議是一個世代才能達成一次的經濟外交成就。到了今早,差不多全球經濟體都決定終結爭相壓低企業稅的競賽。」

facebook:意味在不同地方繳更多稅 這項稅改協議被認為是針對Google、亞馬遜、facebook、蘋果等大型科技公司,這類企業於數碼經濟發展下,在全球提供的服務賺取大量利潤,但因實體據點規模小,較難課稅。稅改意味着企業將在其從事商業活動並賺取利潤的國家繳稅,無論是否在當地設有實體分公司。faceook聲稱樂見國際形成共識,其全球事務副總裁克萊格說,facebook「長期呼籲改革全球稅務規範,我們承認這可能意味着要在不同地方繳更多稅。」百分之十五的最低企業稅率,比工業化國家平均百分之二十三點五的稅率低得多。

但有非政府組織批評協議附加多項豁免條款,國際扶貧組織樂施會的稅務政策專家魯伊斯說:「今天的協議本來是要永遠終結避稅天堂,(規則)卻是由這些國家來寫。」並說:「協議在最後一刻,加入(給匈牙利)十年過渡期,加上其他漏洞,令協議實際上是一頭紙老虎。」

全球最低企業稅率Q&A

Q為何創設全球最低企業稅率?

A長期以來眾多跨國企業無論在何處獲利,都把利潤轉移至低稅率國家。然而,因新冠疫情導致許多國家預算緊絀,多國政府都急欲勸阻跨國企業,勿再做出上述轉移利潤行為。目前有愈來愈多源自藥品專利、軟件和知識產權版稅等無形資產收益,轉移至低稅率國家,容許跨國企業規避在其傳統母國支付較高稅款。最低稅及其他條款旨在結束各國政府之間,數十年來為吸引外國投資而進行的稅務競爭。

Q最低稅率如何運作?

A全球最低企業稅率適用於環球營業額達7.5億歐羅(8.68億美元)的跨國公司的海外盈利。各國政府仍能依其意願訂出國內企業稅率,但若有關集團在某一稅務管轄區的實際稅率低於百分之十五,其母公司或附屬公司須向母國政府繳納額外稅款,「補足」至15%的最低稅率,這將使轉移利潤不再有優勢。

Q未來動向?

A上周五就技術細節達成協議後,下一步是由G20財長正式確認,讓G20領導人可於本月底舉行的羅馬峰會上採納協議,目標是讓協議在2023年生效。

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